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發(fā)票丟了?用復印件這樣入賬!還有60天的補救期!

印刷問答 2022-08-20 22:09 141 0

發(fā)票丟了怎么辦?別慌,復印件也能作為記賬憑證,還有60天的補救期!一起來看下!

此前,國家稅務總局發(fā)布《關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等事項的公告》,對于發(fā)票丟失的情況作出規(guī)定。具體怎么做呢?一起來看下。

專用發(fā)票的不同聯(lián)次

有不同的處理方法

一、發(fā)票聯(lián)次都有什么?

第一聯(lián):記賬聯(lián),是銷貨方發(fā)票聯(lián)、是銷貨方的記賬憑證,即銷貨方作為銷售貨物的原始憑證,發(fā)票三聯(lián)是具有復寫功能的,一次開具,三聯(lián)的內(nèi)容一致。

第二聯(lián)是抵扣聯(lián)(購貨方用來扣稅)。

第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)(購貨方用來記賬)。

二、納稅人同時丟失已開具專用發(fā)票的“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”

目前納稅人同時丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的,無需申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

三、納稅人丟失已開具專用發(fā)票的“發(fā)票聯(lián)”

可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件,作為記賬憑證。

四、納稅人丟失“抵扣聯(lián)”

可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。

五、納稅人丟失發(fā)票“記賬聯(lián)”

第一聯(lián)為記賬聯(lián),是銷售方記賬憑證,文件未作出明確規(guī)定,根據(jù)相關文件精神,可使用其他聯(lián)次的復印件記賬,注意由原件保存單位或者個人在復印件上注明“與原件核對無誤,原件存于我處”,并由提供人簽章。

依據(jù):

1.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

2.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián),可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件,作為記賬憑證。

發(fā)票丟失后

第一時間干什么?

使用發(fā)票的單位和個人發(fā)生發(fā)票丟失情形,應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關,并提交《發(fā)票掛失損毀報告表》。

201*年*月,國家稅務總局令第48號取消了發(fā)票丟失登報要求。所以,無論丟失專用發(fā)票、普通發(fā)票都不需要再提交發(fā)票丟失登報作廢聲明。

電子稅務局操作指南

第一步 :登錄電子稅務局,進入【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【特定涉稅信息報告】-【發(fā)票遺失、毀損報告】-點擊【辦理】。

第二步:點擊【新增】,在新增欄次填寫相關發(fā)票信息,掛失類型可以寫“丟失”“被盜”“毀損”“已驗舊發(fā)票存根聯(lián)丟失被盜”“未驗舊發(fā)票存根聯(lián)丟失被盜”。據(jù)實填寫后,點擊【下一步】。

第三步:上傳“附報資料”點擊“提交”即可。

專用發(fā)票丟失后

進項如何抵扣?

已開具的專用發(fā)票部分聯(lián)次丟失不影響納稅人在增值稅發(fā)票綜合服務平臺對其數(shù)據(jù)信息的勾選。

操作步驟如下:通過“首頁—抵扣勾選—發(fā)票抵扣勾選/發(fā)票批量抵扣勾選”路徑,按照稅款所屬期等查詢條件查詢到相應發(fā)票的電子信息,完成勾選、提交、確認等操作。

在申報期內(nèi)需要使用“抵扣勾選統(tǒng)計”功能進行抵扣申請,并在抵扣申請?zhí)幚硗瓿珊髮Φ挚劢y(tǒng)計表進行簽名確認,完成簽名確認后填寫申報表進行申報即可。

60日的發(fā)票補救期是什么?

增值稅普通發(fā)票、電子專用發(fā)票

丟了怎么辦?

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號)第十三條規(guī)定,企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票的,若支出真實且已實際發(fā)生,應當在當年度匯算清繳期結(jié)束前,要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。

第十五條規(guī)定,匯算清繳期結(jié)束后,稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票并且告知企業(yè)的,企業(yè)應當自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

只有充分利用好60日發(fā)票補救期的新規(guī)定,在稅局規(guī)定的時日內(nèi)依法取得合規(guī)票據(jù),來爭取企業(yè)所得稅前的扣除,避免企業(yè)造成補稅以及罰款、滯納金的稅務風險。當過了匯算清繳期遇到稅務稽查的時候,發(fā)現(xiàn)未取得發(fā)票,稅務局僅僅給你留出60天的補救期,即便是超過了1天再取得扣除憑證,也不能在所得稅稅前扣除了,這個時候就更不要再指望*年追補期的規(guī)定了。

1.丟失普通發(fā)票。

可以取得證明時:

取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,代作原始憑證。

無法取得證明時:

如火車、輪船飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,代作原始憑證。

2.丟失電子專用發(fā)票。

021yin.com 查驗通過后,下載電子專票。如不掌握相關信息,也可以向開票方重新索取原電子專票。

專用發(fā)票丟了會被處罰嗎?

不一定!具體措施及處罰金額結(jié)合當?shù)囟悇諜C關措施。

政策依據(jù):《吉印通人民共和國發(fā)票管理辦法》(下稱“辦法”)第三十五條第九項規(guī)定:“違反本辦法的規(guī)定,有下列情形之一的,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收:(九)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的?!?/p>

辦法第三十六條規(guī)定:“跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票,以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處1萬元以上*萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的,依照前款規(guī)定處罰。”

根據(jù)上述規(guī)定,發(fā)票丟失由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處1萬元以上*萬元以下的罰款。具體處罰金額還需結(jié)合當?shù)氐摹抖悇招姓幜P裁量基準》作出。有證據(jù)證明丟失發(fā)票屬于對方或第三方責任的,不予處罰。

丟失發(fā)票不要慌,按照文章的步驟來處理即可。但日常工作中一定要保管好包括空白發(fā)票、作廢發(fā)票、發(fā)票存根等發(fā)票相關的會計憑證,以免造成不必要的損失。

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說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校初級會計職稱提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權威部門公布的內(nèi)容為準!

┃ 本文為正保會計網(wǎng)校初級會計職稱整理編輯,信息來源于國家稅務總局、正保會計網(wǎng)校,轉(zhuǎn)載請標注本聲明。

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